根据上级审计机关的工作部署,云霄县审计局依法组织开展2022年度云霄县本级预算执行和其他财政收支审计。预算执行审计采取省、市、县三级联动方式,重点对地方政府债券资金、失业保险基金专项资金等方面开展审计,促进财政资金规范、高效使用,保障我县社会经济稳定健康发展。这次审计主要对重点部门(单位)、重点资金进行审计和专项审计调查。重点审计并延伸到县财政局、县公安局、县自然资源局、县人力资源和社会保障局、文化体育和旅游局等部门单位。
一、2022年县本级预算执行的基本情况及审计评价
(一)预算编制批准情况
2022年云霄县财政局四本预算编制了一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算及社保基金预算,县财政已将上级财政提前下达的转移支付预计数编入本级预算。2022年度本级预算于2021年12月10日,经云霄县第十八届人民代表大会第一次会议作出《云霄县第十八届人民代表大会第一次会议关于云霄县2021年预算执行情况和2022年预算的决议》(云人〔2021〕42号)批准,并于2022年12月13日,经云霄县第十八届人大常委会第九次会议《云霄县人大常委会关于批准云霄县2022年财政收支预算调整方案的决定》(云人〔2022〕39号)批准调整。
(二)2022年度县本级预算执行情况
1.一般公共预算收入情况。2022年一般公共预算总收入120922万元,比上年增加9310万元,同口径增长14.99%,完成预算120498万元的100.35%;2022年县本级一般公共预算收入91359万元,比上年增加12673万元,同口径增长20.63%,完成预算91200万元的100.17 %。
2.县本级一般公共预算支出情况。2022年一般公共预算支出314284万元,比上年增加51410万元,增长26.4%,完成预算226765万元的108.5%。
3.县财力收支平衡情况。总财力420242万元,其中:县本级一般公共预算收入91359万元,上级补助收入174748万元,调入资金73843万元,上年结余25979万元,债券转贷收入33417万元,调入预算稳定调节基金20896万元。总支出375601万元,其中:县本级一般公共预算支出314284万元,转移性支出10320万元,债务还本支出31200万元,调出资金700万元,安排预算稳定调节基金19097万元。收支相抵,年终滚存结余44641万元,其中:结转下年的支出44641万元。
4.政府基金收支情况。2022年度基金总收入396642万元,其中:政府性基金收入131490万元,比上年减少25993万元,下降16.51% ,完成预算127700万元的100.3%;政府性基金转移支付补助收入8375万元;上年结余收入114120万元;专项债券转贷收入141957万元,调入资金700万元。基金总支出303848万元,其中:政府性基金支出229790万元,比上年增加33457万元,增长17.04%,完成预算274515万元的83.71%;调出资金73585万元;上解支出473万元;债务还本支出0万元。年终滚存结余92794万元,其中:基金预算专款结余4346万元。
5.国有资产经营收支情况。2022年度国有资产经营总收入0万元,其中国有资产经营总收入0万元;上级补助收入7万元,上年结余收0万元;国有资产经营总支出7万元,其中解决历史遗留问题及改革成本支出7万元;年终滚存结余0万元。
(三)2020年至2022年度云霄县失业保险基金的管理筹集使用情况
1.失业保险基金征缴情况。2020年至2022年失业保险基金参保缴费合计2353.51万元,其中2020年378.72万元、2021年913.47万元、2022年1061.32万元。
2.失业保险基金收入、支出及结余情况。总收入2704.26万元,总支出2598.37万元,总结余105.89万元,以前年度结余80.72万元,累计滚存结余186.61万元。
二、2022年度预算管理和预算执行的主要成效
2022年度我县各部门在县委、县政府的领导下,认真执行县人大批准的财政预算,按照县委、县政府工作部署,紧紧围绕年初确定的各项经济指标,不断加大财源培植力度,依法组织收入,合理安排支出,加强财政资金绩效管理,提高财政资金使用效益,全县预算执行总体平稳。
(一)健全收入协调工作机制,加强收入征管,强化财源涵养、实现财政收入增加
2022年一般公共预算总收入120922万元,比上年增加9310万元,同口径增长14.99%;2022年县本级一般公共预算收入91359万元,比上年增加12673万元,同口径增长20.63%。
(二)补齐民生短板,提升社会保障水平
2022年全县民生支出245661万元,加快城乡义务教育一体化均衡发展,实施老旧小区改造等,有效提高人民群众幸福指数。
(三)统筹整合支农资金,推动乡村振兴
积极向上争取扶贫资金,有力支持我县乡村振兴重点村基础设施建设、推动现代农业及特色农产品标准化建设,支持城乡供水一体化建设等,推进了我县扶贫工作与乡村振兴的有效衔接。
(四)强化预算执行,守住债务金融风险底线
在确保债务风险可控、预警指标处于安全区域的前提下,积极争取地方政府债券,保障重点项目顺利开展。
三、审计发现的主要问题及依法采取的措施
(一)财政预算执行情况方面发现的主要问题
1.部分专户历年利息未上缴财政国库。截止2022年12月31日,云霄县财政局专户共有历年利息50.94万元未上缴财政国库,其中:偿债专户21.79万元、外债专户26.45万元、国资专户2.70万元。
2.未能严格审核部门预算编制情况。云霄县财政局批复的云霄县潮剧传承保护中心2022年部门预算基本支出明细表2022年预算建议数194.15万元,其中:工资福利支出191.32万元(按2021年9月份工资总额的80%计算)与《云霄县财政局关于编制2022年县级部门预算的通知》(云财预〔2021〕13号)第三点(二)“……县潮剧传承中心按在编在职人员的工资额60%计算……”不符。
3.预算单位超范围补充工会经费。2022年9月26日,云霄县人力资源和社会保障局将(云财预追〔2022〕55号)2021年度事业单位工作人员定期奖励资金31700元,拨往云霄县人力资源和社会保障局工会委员会账户补充工会费不足。
4.部分新增政府债券资金使用进度慢。一是2022年新增政府一般债券资金15250万元,抽查云霄县山美村山美路道路工程项目资金800万元,项目单位仅使用14万元,使用进度1.75%;二是2022年新增政府专项债券资金141957万元,抽查云霄县粮食仓储改扩建和物流中心建设项目1500万元,项目单位仅使用77万元,使用进度5.13%。
5.转移支付资金指标未及时向用款单位下达。截至2022年12月31日,云霄县财政局尚有43.32万元转移支付资金指标未及时向用款单位下达。
6.未制定国有资本经营收益上缴管理办法。2022年度云霄县财政局有编制国有资本经营预算,但未制定国有资本经营收益上缴管理办法。
(二)部门预算执行情况审计发现的主要问题
1.结存资金296.18万元未上缴县财政。2022年末,云霄县自然资源局结存资金296.18万元未上缴县财政,其中:账套结存资金160.9万元、云霄县土地收购储备中心收储资金等核算账套由银行利息收入形成事业结余135.28万元。
2.无预算、超预算支出。一是经抽查县自然资源局政府采购情况发现,县自然资源局无预算在漳州市政府采购网上超市采购电脑设备17.06万元。二是县自然资源局2022年公务用车购置及运行费预算10.93万元(公务用车运行费10.93万元、公务用车购置费0万元),实际支出汽车运行费11.67万元(汽油费5.76万元,修理费4.22万元,其它1.69万元),超预算支出0.74万元。三是经审计抽查发现云霄县公安局2022年度支付局临时工工资13.67万元,年初未纳入预算编制。
3.未按规定办理工程项目竣工结算。云霄县公安局2021年重点科技信息化项目,2022年5月20日中标,工期90天,2022年5月21日开工,2022年8月20日竣工,至审计时工程尚未结算,工程结算超过规定时间6个多月。
4.部分报销手续不完整。2022年3月县公安局在法定工作日之外加班补贴报销中只附加班补贴发放表及考评资金发放分配表,没附加班考勤情况表及公示情况,报销手续不完整;2022年县公安局共支付局机关消毒杀菌人工费18000元,报销凭证只有用工协议,无消杀登记情况表,且2022年3月第102号记账凭证报销发票只有一个人签名。
5.打假资金未设立专项核算。经抽查,审计发现云霄县公安局打假资金未设立专项核算,打假专项资金支出与经费户支出混合使用。
6.政府采购存在的问题。一是云霄县公安局未编制2022年度政府采购预算。二是云霄县公安局2022年5月购置电脑9台(7台5499元、2台6999元),电视机2台(价格为8900元和8860元)单价超标准。
7.土地储备中心往来资金余额大,未能及时清理。至2022年12月,云霄县土地收购储备中心账户暂收款挂账云陵工业区管委会(用于铁路配套用地款)1450万元,用于土地农转报批费用,现土地已供地。经延伸审计云陵工业开发区管委会(云霄县经济开发区),该笔款项为云陵工业开发区管委会2010年8月及2010年9月暂付云霄县土地收购储备中心款项,至今尚未结算。
8.预算项目执行率低。县自然资源局2022年项目预算7389.92万元,实际支出2128.26万元,预算执行率28.8%,其中:本级项目年初预算5076万元,涉及13个项目,当年度支出1515.97万元,预算执行率29.87%;上级转移支付2313.92万元(其中上年结转954.42万元、当年度下达1359.5万元),支出612.29万元(其中上年结转591.29万元,当年度下达21万元),预算执行率26.46%,而当年度下达的上级转移支付资金预算执行率仅为1.5%。
9.部分临时工未签订劳动合同。云霄县公安局综合科室临时工7人均未签订劳动合同。
(三)失业保险基金专项审计发现的主要问题
1.部分用人单位未参加失业保险。2020年至2022年,部分用人单位选择性参保,有379个企业3344人在参加养老保险的同时未参加失业保险。
2.部分用人单位欠缴失业保险费。一是2020年至2022年4月,部分用人单位虽为员工进行失业保险参保登记,但未落实全员缴费,涉及110个单位,累计30833人次。二是2020年至2022年4月,部分单位仅开通了失业保险登记,而实际未给员工参保缴费,涉及102个单位4273人。
3.部分用人单位少报失业保险缴费基数。2020年至2022年,部分用人单位存在少报失业保险费缴费基数,涉及78个单位1227人。
4.已就业仍领取失业保险待遇。2020年至2022年,云霄县有153人在领完失业保险待遇后通过劳务派遣方式补交养老保险,该行为属于重新已就业人员仍领取失业保险待遇,涉及金额113.71万元。
5.向死亡人员发放失业保险待遇。2020年至2021年云霄县劳动就业中心违规向2名死亡人员发放失业保险待遇1.26万元。
6.落实失业保险稳岗返还政策不到位。2020年至2022年期间,云霄县劳动就业中心未向24家符合条件的企业发放普惠性稳岗补贴,落实失业保险稳岗返还政策不到位;2022年云霄县劳动就业中心未按规定比例返还普惠性稳岗补贴1.05万元,涉及5家企业。
7.超范围发放普惠性稳岗补贴。2022年,云霄县劳动就业中心超范围发放普惠性稳岗补贴0.11万元。
以上审计中发现的问题,县审计局已按有关的法律法规作出处理。对这次审计发现的问题,大部分单位比较重视,能认真执行《审计报告》和《审计决定》并承诺及时落实整改。
四、截至2023年审计时,2021年度预算执行情况审计发现的问题已整改结束。
五、审计建议
(一)加强专项债券资金支出进度管理,提高资金使用效益。县财政局应加强专项债券资金支出进度管理,科学合理安排预算资金防止资金沉淀。
(二)加强预算支出管理。县财政局应按《财政总预算会计制度》和《中华人民共和国预算法》的相关要求,督促各预算单位按规定使用财政资金,做好项目预算管理,强化项目预算约束。各预算单位要按照有关规定,提高年初预算的准确性,年中确实需追加的,要办理预算追加手续,不得进行无预算、超预算支出。
(三)加强专户及各预算单位实体账户资金管理,加大资金结存清理力度。审计建议县财政局应按照有关规定,对不同性质的应收应付款分类管理,与相关部门单位沟通协调,及时清理应收应付款并按照规定办理结算,属于历年结存的财政结余资金,要及时上缴县财政。
(四)推动各部门各险种之间的数据共享,加强相关数据核查,严格审批把关。建议县人社局建立与民政局等相关部门的数据共享机制,强化失业保险基金管理,确保基金充分发挥效益。